Данъци при акции, ETF и дивиденти за български инвеститор

Петте данъчни случая по вид доход

Данъчното третиране зависи от два въпроса: къде е сключена сделката и какъв е доходът. Ставката не зависи от това при кой брокер е сметката.

Приложение №8: кой, кога и защо

Приложение №8 не е декларация за данък – то е декларация за притежание и доходи в чужбина. Подава се от местно физическо лице, което държи акции, дялове или сметки при чуждестранен доставчик, дори когато няма реализирана печалба за годината. Именно затова инвеститор с необлагаеми ETF сделки на XETRA може да няма дължим данък, но пак да има задължение за деклариране.

• Срок: до 30 април на годината, следваща данъчната.
• Подава се заедно с ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ през портала на НАП.
• Сумите в чужда валута се превалутират по курса към датата на придобиване, съответно към датата на дохода.

Данъчен ефект при избора на брокер и клас ETF

Данъчната ставка не зависи от брокера, но брокерът определя до кои пазари имате достъп и оттам – дали сделките ви попадат в освободения режим. Брокер, който предлага само US листинги, на практика ви вкарва в 10% режим; брокер с достъп до XETRA или Euronext позволява същата глобална експозиция през UCITS ETF при необлагаема продажба.

Изчислете нетния ефект от разпределенията с калкулатора за дивиденти или вижте кои брокери дават достъп до UCITS ETF от български адрес.

Официални източници

• ЗДДФЛ – чл. 13, ал. 1, т. 3 (освобождаване при регулиран пазар)
• НАП – Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ
• Министерство на финансите – действащи СИДДО
• ESMA – регистър на регулираните пазари в ЕС/ЕИП

Материалът е информационен и не е данъчна консултация. При сложни случаи (опции, чуждестранни партньорства, промяна на данъчно резидентство) потърсете данъчен консултант.